安徽省池州市人民政府


关于印发《池州市国家建设项目审计监督暂行办法》的通知

池政〔2004〕80号

各县、区人民政府，九华山风景区管委会，开发区管委会，市政府各部门、各直属机构：
现将《池州市国家建设项目审计监督暂行办法》印发给你们，请遵照执行。


二○○四年十二月二十七日


池州市国家建设项目审计监督暂行办法


第一章　总　　则

第一条　为加强对国家建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》等法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条　本办法所称国家建设项目，是指以国有资产投资或者融资为主（即占控股或者主导地位）的基本建设项目和技术改造项目。包括使用国家财政性资金、人民政府设立的专项建设资金（基金）、人民政府统一借贷的资金或国有企业事业单位、国有控股单位投入资金等为主要资金来源的基本建设项目或技术改造项目。

第二章 审计监督职责和权限

第三条　审计机关是国家建设项目审计监督的主管机关，依法对管辖范围内的国家建设项目进行审计监督。
审计机关在安排国家建设项目审计时，应当确定建设单位（含项目法人，下同）为被审计单位。必要时可依照法定程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建设项目有关的财务收支进行审计监督。
第四条　审计机关实施国家建设项目审计时，可以根据需要聘请具有与审计事项有关的专业知识人员参与审计，也可在审计职权范围内，将国家建设项目委托具有工程审计资质的社会中介机构实施。接受委托的中介机构应当按照审计机关的要求进行审计，向审计机关出具审计报告，并对审计结果负责。
审计机关组织审计或聘请社会力量所必须的审计经费由同级财政予以保证，委托社会中介机构对国家建设项目审计所需的审计费用从建设项目成本中列支。
第五条　国家建设项目建设单位及其主管部门的内部审计机构应当依照法律、法规、规章的规定，加强对本单位和本系统国家建设项目的审计监督。
内部审计机构的审计业务质量应当接受审计机关的监督。
第六条　审计机关应当依照国家建设项目建设资金占主导地位的投资主体的财政、财务隶属关系确定审计管辖范围；不能根据财政、财务隶属关系确定审计管辖范围的，根据国家建设项目的国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。
上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重点建设项目，可以直接进行审计，也可将其审计管辖范围内的国家建设项目授权下级审计机关进行审计，但应避免重复审计。
第七条　审计机关根据法律、法规和有关规定，应当将审计管辖范围内的国家重点建设项目全部列入审计范围，编制年度审计项目计划；非重点建设项目可根据需要或同级人民政府的要求作出计划安排或临时安排；未作审计计划安排的非重点建设项目可由审计机关委托社会中介机构审计。凡列入审计计划安排的国家建设项目须报同级人民政府批准后组织实施，其他单位不得委托社会中介机构审计。国家重点建设项目应当由审计机关直接组织审计。
第八条　项目审批部门应当将重点建设项目计划和批复抄送同级审计机关，财政部门应当将重点建设项目的建设资金拨付情况及时通报审计机关。其他与建设项目有关的部门和单位应当在各自的职责范围内支持、协助审计机关依法开展审计工作。
重点建设项目的建设单位应当定期向审计机关报送反映建设项目各阶段实施情况的相关资料。
第九条 审计机关依照法律、法规和本办法的规定，实施对国家建设项目审计时，被审计单位应当配合审计机关的工作，向审计机关提供必要的工作条件，如实反映情况，按照审计机关的要求提供与审计事项相关的资料，不得拒绝、阻碍审计人员依法执行公务。
第十条 审计机关应当向同级人民政府和上级审计机关报告国家建设项目审计结果。在实施审计过程中，对发现的重大问题或情况应及时报告。
审计机关根据同级人民政府的批准，可在一定范围内通报国家建设项目审计结果，也可按照国家有关审计结果公告制度的规定向社会公告。审计机关通报或者向社会公布审计结果时，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

第三章　审计监督内容

第十一条　审计机关应当对国家建设项目总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工决算的真实、合法、效益情况进行审计监督。
第十二条　国家建设项目审计监督主要有下列内容：
（一）建设项目程序执行情况。国家建设项目的预算或者概算的审批、执行、调整的真实性、合法性。
（二）建设项目组织管理情况。项目法人制度、招投标制度、合同管理制度、工程监理制度和相关的建设管理制度的执行情况；工程招标、工程承包的真实性、合法性；经济合同的订立、效力、履行、变更、转让、终止的真实性、合法性；设计内容变更的真实性、合理性和程序的合法性；勘察、设计、建设、施工和监理单位资质的真实性、合规性和对工程质量管理的有效性；设备、材料的采购、保管、使用的真实性、合法性和有效性；现场签证的真实性、合法性。
（三）建设项目资金管理使用情况。建设资金的来源渠道、筹措方式的合法性；项目建设资金到位情况的真实性和资金管理使用的真实性、合法性；项目建设资金的支付与施工进度的一致性；债权、债务的真实性、合法性；税费计缴的真实性、合法性；与建设项目相关的其他财务收支核算的真实性、合规性；内部财务控制制度的设置和执行情况。
（四）建设项目投资控制情况。工程预算的真实性、合法性、合理性；工程施工调整变动情况的真实性、合理性；工程决算的真实性、合法性；工程价款结算的真实性、合法性；建设项目成本的真实性、合法性；建设项目投资完成情况、尾工工程和预留资金的真实性。
（五）建设项目竣工决算和国有资产移交使用情况。建设项目年度会计报表、竣工决算报表和说明书以及决算报表编制依据的真实性、合法性、合规性；建设项目交付使用的资产及其手续的真实性、完整性。
（六）建设项目投资效益情况。建设项目各项计划指标完成情况；评价建设项目投资决策的科学性；评价项目经济效益、社会效益和环境效益情况。
（七）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第四章　审计监督方法和程序

第十三条　审计机关对国家建设项目实施审计时，应当根据建设项目的实际情况，采取相应的审计方式进行。国家重点建设项目应当实行跟踪审计监督，非国家重点建设项目一般实施竣工决算审计。
第十四条　列入审计计划的国家建设项目，建设单位应当在国家建设项目工程基本完工、竣工财务决算报表编制完成后，30日内向有管辖权的审计机关申请竣工决算审计。审计机关接到项目建设单位竣工决算审计申请后依法组织审计。
第十五条　审计机关对国家建设项目审计监督应当依照法定程序进行，根据审计结果，依法出具审计意见书。需要给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚决定；认为应当由有关主管机关予以处理、处罚的，作出审计建议书，提出处理、处罚意见；对涉嫌犯罪的作出移送处理书。
第十六条 被审计单位对审计机关作出的处理、处罚决定不服的，应当先向本级人民政府或者上一级审计机关申请行政复议；对复议决定不服的，可依法提起行政诉讼。

第五章　法律责任

第十七条 　国家建设项目竣工决算审计前，建设单位应当暂缓支付各施工单位申报工程总价5%—10%的工程款，待建设项目竣工决算审计后清算。
国家建设项目未经竣工决算审计的，建设单位不得付清工程价款，有关单位和部门不得批准财务决算和办理竣工验收手续。
第十八条　符合竣工验收条件的建设项目，建设单位违反本规定，拖延或者拒不办理竣工决算审计的，由审计机关或者有关部门视情节在法定职权范围内处以警告或者项目投资总额2%—5%的罚款，罚款最高限额不超过三万元。
第十九条　审计机关在实施国家建设项目审计监督中，发现违反国家规定的财政收支、财务收支行为或违反国家规定的投资与建设管理行为的，依照《审计法》和有关法律、法规、规章的规定予以处理、处罚。
第二十 条　被审计单位违反审计法的规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，根据有关法律法规予以处罚。
审计机关发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与国家建设项目有关资料的行为，有权予以制止，责令交出、改正或者依法采取其他措施予以补救；必要时，经审计机关负责人批准，有权暂时封存被审计单位与违反国家规定的财政收支或财务收支有关的账册资料，并根据有关法律法规对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员向有关部门提出处理意见。
第二十一条　审计机关及其审计人员和受审计机关委托的社会中介机构实施国家建设项目审计时，应严格执行《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及有关法律、法规。审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守的，由所在单位和有关部门对主要责任人和直接责任人给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章　附　　则

第二十三条　使用社会捐赠资金及外国人民政府、机构援助的重点建设项目，参照本办法进行审计监督。
第二十四条　本办法由市审计局负责解释。
第二十五条　本办法自发布之日起施行。


天津市人民政府


天津市人民政府关于修改《天津市联运行业管理规定》的决定


（2004年6月4日天津市人民政府第28次常务会议审议通过 2004年6月29日天津市人民政府令第29号公布 自2004年7月1日起施行）



市人民政府决定对《天津市联运行业管理规定》（1994年市人民政府令第32号）作如下修改：

一、将第九条修改为：“经营联运业务的单位和个人，办理工商登记手续后30日内，须到市联合运输办公室办理备案手续。”

二、将第十条修改为：“变更联运经营者名称或字号、住所、性质、经营范围、方式、期限等，办理工商行政部门变更登记手续后，须到市联合运输办公室办理备案手续。”

三、将第十一条修改为：“联运经营者因歇业、撤销、破产、分立、合并等原因停止经营的，应在工商行政部门批准后30日内，到市联合运输办公室注销备案，缴销各种票证。”

四、将第十二条删除。

五、将第十九条修改为：“对违反本规定的，由市交通委员会按下列规定予以处罚：

（一）对不使用联运统一发票或全国联运行业统一委托书的，没收非法票据和书证，责令其限期改正，对逾期不改正的，处以5000元以下罚款，情节严重的，处以5000元以上1万元以下罚款；

（二）对不按规定缴纳联运行业管理费的，责令其限期补交，对逾期仍不交的，按应交数额每日加收3％的滞纳金，严重者处以1万元以下罚款；

（三）违反本规定第十六条的，予以警告责令限期改正，对逾期仍不改正的，处以1万元以下罚款。”

六、将第二十一条修改为：“当事人对市交通委员会给予的行政处罚不服的，可以依法申请行政复议，或直接向人民法院起诉。

受处罚者逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉，又不履行行政处罚决定的，由市交通委员会申请人民法院强制执行。”

七、将第二十二条修改为：“对在联运服务工作中做出突出成绩的单位和个人，由市交通委员会给予表彰和奖励。”

八、第二十三条修改为：“市交通委员会的工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由市交通委员会或其上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。”

九、将第二十五条删除。

有关条款序号作相应调整。

本决定自2004年7月1日起施行。

《天津市联运行业管理规定》根据本决定作相应的修正，重新公布。



附：天津市联运行业管理规定（2004年修正）

（1994年12月4日市人民政府发布 2004年6月29日根据市人民政府《关于修改〈天津市联运行业管理规定〉的决定》修订公布）

第一条 为加强对联运行业的管理，维护货主、旅客的合法权益，促进本市联运事业的发展，根据国家有关规定，结合本市实际情况，制定本规定。

第二条 凡在本市行政区域内，从事联运经营业务的单位和个人（以下统称联运经营者），均应遵守本规定。

第三条 本规定所称联运系指通过两程（含两程）或两种（含两种）以上运输方式运输货物或旅客的经营行为（包括铁路、港口延伸服务和联运代理服务）。

第四条 天津市交通委员会是本市联运工作的行政主管部门。

本规定由天津市联合运输办公室负责组织实施。市联合运输办公室根据工作实际需要，可以设置派出机构。

第五条 市联合运输办公室的主要职责是：

（一）贯彻执行国家和本市有关联运工作的规定，对全市联运经营者实施行业管理；

（二）制订全市联运发展规划，组织推动联运网络化建设；

（三）统计联运资料，收集发布联运市场信息，引导联运经营者搞好经营决策；

（四）为联运经营者提供服务，组织业务培训和咨询服务；

（五）发放、管理有关联运票证。

第六条 交通、铁路、港口、民航、工商、公安、公用、税务、物价、旅游等管理部门应结合各自职责密切配合市联合运输办公室搞好本市联运工作。

第七条 联运经营范围为：

（一）办理公路、铁路、水运、航空以及联运货物的托运、中转、接取、送达业务和结算手续；

（二）办理集装箱多式联运、托运、装（拚）拆箱及接取、送达、中转、换装等业务；

（三）经营（一）、（二）项业务中的仓储、堆存、零星寄存、包装整理业务；

（四）为货主办理代购、代销、代储、代办运输手续，以及有关业务的信息咨询；

（五）代办、代售、联售铁路、水路、航空、公路等客票，代办行李包裹运输，经营客运中心，办理食、宿、行、游一条龙服务业务；

（六）经有关部门批准，代办报关、报验等与境外运输相关的手续；

（七）与外省市联营合作，办理联运为主要内容的有关业务。

第八条 经营联运业务必须具有与联运业务相适应的自有资金、办公场所及搬运、换装、仓储设施和必要的专业人员。

第九条 经营联运业务的单位和个人，办理工商登记手续后30日内，须到市联合运输办公室办理备案手续。

第十条 变更联运经营者名称或字号、住所、性质、经营范围、方式、期限等，办理工商行政部门变更登记手续后，须到市联合运输办公室办理备案手续。

第十一条 联运经营者因歇业、撤销、破产、分立、合并等原因停止经营的，应在工商行政部门批准后30日内，到市联合运输办公室注销备案，缴销各种票证。

第十二条 办理联运业务必须使用国家和本市规定的联运统一发票，否则，银行不予划拨款项，单位报销无效。

联运统一发票由天津市地方税务局监制，市联合运输办公室负责发放和管理。

第十三条 办理联运业务，必须使用全国联运行业统一委托书。委托书由市联合运输办公室按规定式样统一印制、发放和管理。

第十四条 联运经营者必须严格执行天津市物价局制定的联运服务收费项目、标准，不得擅自定价，不得多收费、乱收费。

第十五条 铁路、港口、民航等运输企业不得把正常的货物运输计划、货物受理、货物承运及客票发售等业务，另立名目多收费。

第十六条 任何联运经营者均不得垄断车站、港口、民航所属的库场及装卸设施搞独家联运经营业务，不得参与倒卖车皮指标和客票。

第十七条 联运经营者应按月向市联合运输办公室报送统计报表，并于每月8日前按经营额的1％向市联合运输办公室缴纳联运行业管理费。

对不易按经营额的比例缴纳联运行业管理费的联运经营者，市联合运输办公室可按月定额征收。

第十八条 对违反本规定的，由市交通委员会按下列规定予以处罚：

（一）对不使用联运统一发票或全国联运行业统一委托书的，没收非法票据和书证，责令其限期改正，对逾期不改正的，处以5000元以下罚款，情节严重的，处以5000元以上1万元以下罚款；

（二）对不按规定缴纳联运行业管理费的，责令其限期补交，对逾期仍不交的，按应交数额每日加收3％的滞纳金，严重者处以1万元以下罚款；

（三）违反本规定第十六条的，予以警告责令限期改正，对逾期仍不改正的，处以1万元以下罚款。

第十九条 对违反规定第十四条、第十五条的，由物价主管部门依照有关规定给予处罚。

第二十条 当事人对市交通委员会给予的行政处罚不服的，可以依法申请行政复议，或直接向人民法院起诉。

受处罚者逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉，又不履行行政处罚决定的，由市交通委员会申请人民法院强制执行。

第二十一条 对在联运服务工作中做出突出成绩的单位和个人，由市交通委员会给予表彰和奖励。

第二十二条 市交通委员会的工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由市交通委员会或其上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第二十三条 国际联运的管理由市交通委员会会同市对外经济贸易委员会拟定具体的实施办法。

联运企业符合《中华人民共和国公司法》规定的，按该法规定办理。

第二十四条 本规定自2004年7月1日起施行。